גם על מתנות צריך לשלם מס?!
הבנת מיסוי מתנות נדל״ן בישראל
חשבתם פעם לתת נכס כמתנה? אולי לילדים שלכם, או לבן דוד שתמיד זוכר את יום ההולדת שלכם? ובכן, לפני שאתם מתחילים לשחק מונופול בחיים האמיתיים, בואו נדבר על מסים. כן, גם כשאתם נדיבים, רשויות המס רוצות חלק מהעסקה. אל דאגה – אנחנו כאן כדי להדריך אתכם במבוך של מיסוי מתנות נדל”ן בישראל, ואנחנו מבטיחים לשמור על זה כמה שפחות כואב!
הבסיס: מהי בכלל מתנה?
בעיני חוק המס הישראלי, מתנה היא בעצם העברת נכס ללא תמורה. זה כמו כשהדודה נותנת לך את הסוודר המכוער הזה לחנוכה – רק שאנחנו מדברים על נדל”ן כאן, אז זה קצת יותר יקר (וכנראה יותר טעים).
החדשות הטובות: פטורים ממס
עכשיו, לפני שאתם מתחילים להיכנס לפאניקה לגבי איש המסים שנוגס נתח גדול מהנדיבות שלכם, הנה כמה חדשות טובות: יש פטורים! החוק לא לגמרי חסר לב, אחרי הכל.
עניין משפחתי: מתנות לקרובים
אם אתם נותנים נכס לבן משפחה קרוב, יכול להיות שמזל טוב בשבילכם. לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין, העברות לקרובים מסוימים פטורות ממס שבח. מי נחשב “קרוב משפחה”, אתם שואלים? ובכן, זה לא סתם כל מי שמופיע לארוחות משפחתיות. החוק מזכיר ספציפית:
- בן/בת זוג
- אחים (אבל עם כמה תנאים – נגיע לזה)
- הורים
- סבים
- ילדים
- נכדים
אבל רגע, יש פה קטע (תמיד יש, לא?). הודות לתיקון 76 לחוק, מתנות לאחים כבר לא פטורות אוטומטית ממס. יש חריג, עם זאת: אם הנכס התקבל במקור מהורה או סבא ללא תמורה או בירושה, אז מתנות לאחים עדיין פטורות ממס. זה כאילו החוק אומר, “תשמרו את זה במשפחה הקרובה, חבר’ה!”
החדשות הפחות טובות: מס רכישה
בעוד שאתם עשויים להימלט ממס שבח, מקבל המתנה הנדיבה שלכם לא לגמרי פטור. הוא עדיין יצטרך לשלם מס רכישה, אבל הנה קרן אור: זה רק שליש ממה שהוא היה משלם אם הוא היה קונה את הנכס ישירות. זה כמו הנחת “משפחה וחברים”, באדיבות רשות המסים!
היזהרו מתקופת הצינון
עכשיו, כאן הדברים נהיים קצת מסובכים. רשויות המס לא תמימות – הן יודעות שאנשים עלולים לנסות להשתמש במתנות כדרך להימנע ממסים על מכירות נכסים. אז הם הכניסו משהו שנקרא “תקופת צינון”. זה כמו פסק זמן לנכס שלכם, אבל במקום להימשך כמה דקות, זה יכול להימשך שנים!
ככה זה עובד:
- אם מקבל המתנה גר בנכס: 3 שנים
- אם הוא לא גר שם: 4 שנים
במהלך תקופה זו, אם מקבל המתנה מוכר את הנכס, הוא עלול לא להיות זכאי להטבות מס מסוימות שבדרך כלל זמינות למכירות נדל”ן למגורים. זו הדרך של רשות המסים לומר, “לאט לך, חביבי!”
האותיות הקטנות: שיקולים נוספים
פרויקטים של התחדשות עירונית
אם אתם חושבים לתת כמתנה נכס שהוא חלק מפרויקט התחדשות עירונית (כמו תמ”א 38 או פינוי-בינוי), יש כללים מיוחדים. בעיקרון, אם קיבלתם את הנכס כמתנה בתוך שנתיים לפני חתימה על הסכם עם יזם, ייבחנו הזכאות להטבות מס שלכם ושל הבעלים המקורי. זה כאילו רשות המסים משחקת בלש, מנסה לחשוף כל תוכנית מתנות ערמומית!
יתרונות של עסקאות מתנה
- שמירה על נכסים במשפחה (כי מי רוצה שזרים יקבלו את הנכס המשפחתי היקר?)
- חלוקת נכסים בין יורשים בעודם בחיים (מונעים מריבות משפחתיות אחרי לכתכם)
- ניצול הטבות מס אישיות של מקבל המתנה (אולי לילד שלכם יש פטור ממס שאתם לא זכאים לו)
חסרונות של עסקאות מתנה
- תקופות הצינון האלה (סבלנות היא מצרך נדיר בימינו)
- אובדן שליטה בנכס (אז תחשבו פעמיים לפני שאתם נותנים לילד המרדן שלכם)
- אובדן הטבות לחסרי דירה (כמו זכאות לתוכניות דיור ממשלתיות)
סיכום
מתן מתנת נדל”ן יכול להיות מחווה נדיבה ואסטרטגיה מס חכמה, אבל זה גם מורכב. לפני שאתם מתחילים לחלק נכסים כמו סנטה קלאוס של הנדל”ן, כדאי להתייעץ עם מומחה מס. זכרו, מתנה טובה היא כזו שלא גורמת לכם או למקבל כאב ראש ממס!
ועכשיו, אחרי כל המידע הזה על מסים ומתנות, אולי תרצו לשקול לתת לחברים שלכם משהו פשוט יותר בחג הבא. אולי סוודר מכוער?