הלבוש המקצועי שלך:
לא רק עניין של סטייל, אלא גם של כסף!
הכרה בהוצאות ביגוד לעסק- כל מה שרצית לדעת
בעולם המודרני שבו אנו חיים, התדמית היא הכל. אבל מה עושים כשהתדמית הזו גם עולה כסף? בואו נדבר על נושא שחשוב לכל בעל עסק, ובמיוחד למי שעבודתו מחייבת הופעה נאה ומקצועית: ההוצאות על ביגוד.
כבעלי עסק, אתם יודעים היטב כמה חשוב לחסוך בכל הוצאה אפשרית. בין שכירות, ארנונה, משכורות ועוד, נדמה לפעמים שהוצאות פשוט לא נגמרות. אז האם ידעתם שגם על ביגוד ניתן לקבל הכרה כהוצאה מוכרת בדוח השנתי?
נכון, זה נשמע קצת מוזר, אבל מס הכנסה ורשות המיסים מכירים בכך שבמקרים מסוימים, רכישת בגדים מהווה חלק בלתי נפרד מעבודתכם ותורמת להפקת ההכנסה.
מה זה בכלל הוצאות ביגוד?
הוצאות ביגוד הן הוצאות שביצעתם עבור רכישת בגדים שמיועדים לשימוש במסגרת העבודה שלכם,
כגון חליפה למשרד, בגדי עבודה מיוחדים לאתר בנייה, או אפילו תלבושת למתן הרצאות והופעות ציבוריות.
על פי תקנה 2(6) לתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסויימות) משנת 1972, 80% מההוצאות שהוציא נישום לרכישת ביגוד בעבורו או בעבור עובדיו ניתנים לניכוי (ניתן להכיר כהוצאה בדוחות שלכם) , אלא אם הבגדים אינם ניתנים לשימוש מחוץ לעבודה – אז יוכרו ההוצאות במלואן.
מתי ניתן להכיר בהוצאות אלו כהוצאות ניכוי במס?
לא כל בגד שתלבשו לעבודה יכול להיחשב להוצאה מוכרת!
בגדים כמו חלוק אחיות, גלימת בית משפט, וקסדות בטיחות הם דוגמאות לבגדי עבודה שההוצאה עליהם תותר במלואה.
עם זאת, אם הבגד ניתן לשימוש גם מחוץ לעבודה, כמו חליפה מיוצגת עם לוגו של העבודה, רק 80% מההוצאה ניתנים לניכוי.
מתי ביגוד יוכר כהוצאה?
- ביגוד ייעודי: בגדים המשמשים אך ורק לצורך עבודה, כמו מדים, גלימות עורכי דין, סרבלים, נעלי עבודה ייעודיות וכדומה, יוכרו כהוצאה מוכרת במלואה.
- ביגוד עם סימני זיהוי: בגדים עליהם מוטבע לוגו החברה או שם העסק בצורה בולטת, יוכרו בדרך כלל כהוצאה מוכרת בשיעור של 80%.
- ביגוד מקצועי: בגדים שאינם ייעודיים אך נדרשים לכם באופן ספציפי לעבודה, כמו חליפות לנשות עסקים, נעליים נוחות למוכרים שעומדים שעות ארוכות על הרגליים וכדומה, עשויים להיכר כהוצאה מוכרת בשיעור של 80%.
- ביגוד יום יומי: בגדים רגילים שניתן להשתמש בהם גם לשימוש פרטי, כמו חולצות, מכנסיים, שמלות וכדומה, בדרך כלל לא יוכרו כהוצאה מוכרת.
מה צריך כדי לקבל החזר?
- שמירת קבלות: חשוב לשמור את כל הקבלות על רכישות בגדים רלוונטיות.
- פירוט: רצוי לצרף לכל קבלה פירוט קצר של סיבת הרכישה, לדוגמה: “רכישת מדים לעובדים”, “רכישת חליפה לפגישות עסקיות”.
- הצהרה: יש להגיש יחד עם דו”ח ההכנסה השנתי הצהרה מפורטת על ההוצאות על ביגוד, תוך פירוט סוג הביגוד, סכום הרכישה ותאריך הרכישה.
טיפים חשובים:
- היו זהירים: רשות המיסים עשויה לבדוק את ההצהרות באופן מדגמי, לכן חשוב להיות זהירים ולא לכלול בהן בגדים שאינם זכאים להכרה.
- התייעצו עם רואה חשבון: במקרים סבוכים, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מומחה שיוכל להנחות אתכם כיצד לפעול בצורה נכונה.
שינויים אחרונים בתקנות:
- חובת הצהרה מפורטת: החל משנת 2024, חלה חובה על כל נישום המבקש להכיר בהוצאות ביגוד, להגיש הצהרה מפורטת הכוללת פירוט סוג הביגוד, סכום הרכישה ותאריך הרכישה.
- החרפת אכיפה: רשות המיסים הודיעה על החמרת פעולות האכיפה בנוגע להכרה בהוצאות ביגוד. משמעות הדבר היא שרשות המיסים תהיה קפדנית יותר בבדיקת ההצהרות ותטיל קנסות על מי שינסה לכלול בהן בגדים שאינם זכאים להכרה.
פס"ד בנושא- ע"מ 47997-02-13 מרדכי פרקו (מיום 02.02.2016):
סוכן ביטוח ביקש לנכות הוצאות ביוגד וכביסה.
השופט בורנשטיין : “אשר להוצאות הביגוד וניקוי היבש.. איני רואה יסוד לדרישה המערער לנכותם. המדובר בוודאי ב”הוצאה מעורבת” ולפיכך אין להתירה. לא רק זו , אלא שמתקנה 2(6) לתקנות ניכוי הוצאות מסויימות עולה כי הוצאו ביגוד “ייצוגי” מסוג חליפה, כנטען על ידי המערער, אינן מותרות לניכוי..” לא נטען ,ובוודאי לא הוכח, כי הביגוד שבו מדובר לא ניתן להשתמש בו שלא לצרכי העבודה, או כי ניתן לזהות בו באופן בולט השתייכות לעסקו של המערער כסוכן ביטוח, או כי קיימת חובה בדין ללובשו”.
לסיכום:
ביגוד שניתן לזהות בו השתייכות לעסקו של הנישום או ביגוד שקיימת חובה ללבוש אותו:
– במידה ולא ניתן להשתמש בביגוד מחוץ לעבודה – יוכר 100% מההוצאה.
– במידה וניתן להשתמש בו גם מחוץ לעבודה – יוכר רק 80% מסכום ההוצאה.
הכרה בהוצאות ביגוד יכולה לחסוך לכם כסף לא מעט כסף. עם קצת תשומת לב וניהול מסודר, תוכלו להנות מההטבה הזו ולצמצם את נטל ההוצאות.
בעידן שבו כל פריט יכול להיות גם הוצאה עסקית, חשוב לדעת את החוקים ולנהל נכון את החשבונות שלכם. אז לפני שאתם יוצאים לשופינג הבא למשרד, זכרו: עם הלבוש הנכון, אתם לא רק נראים טוב, אלא גם חוסכים כסף!
