מיסוי ירושות - מדריך מקיף לכל יורש מתחיל
האם ירשתם לאחרונה דירה מסבתא או כסף מדוד עשיר? אם כן, ברוכים הבאים לעולם המרתק של מיסוי ירושות! אל דאגה, אנחנו כאן כדי להנחות אתכם בסבך החוקים והתקנות, ולהפוך את המסע הזה לקצת פחות מפחיד ואולי אפילו קצת מצחיק.
בואו נתחיל מהבשורות הטובות: בישראל, אין מס ירושה! כן, קראתם נכון. המדינה לא תבוא אליכם בדרישות ברגע שקיבלתם את הירושה. אבל רגע, אל תתחילו לחגוג עדיין. יש כמה דברים שכדאי לדעת.
מיסוי ירושות - מה קורה כשמורישים לנו נכס?
כשמורישים לנו נכס, למשל דירה, זה לא נחשב ל”מכירה” בעיני רשויות המס. זה אומר שאין חבות במס שבח ואין צורך בדיווח. נחמד, לא? אבל מה קורה כשאנחנו רוצים למכור את הנכס הזה? אה, כאן מתחיל הכיף האמיתי!
מיסוי ירושה- חלוקה ראשונה בין יורשים - הזדמנות פז או מלכודת מס?
נניח שירשתם כמה נכסים יחד עם אחים או בני דודים. החוק מאפשר לכם לבצע “חלוקה ראשונה” של נכסי העיזבון בצורה שונה ממה שנקבע בצוואה, בלי שזה ייחשב לאירוע מס. זה כמו לשחק משחק קופסה, אבל עם נדל”ן אמיתי!
אבל היזהרו - יש כמה כללים במיסוי ירושה:
- זו חייבת להיות החלוקה הראשונה. אם כבר חילקתם פעם אחת, אין לכם עוד הזדמנות.
- אם אתם משלמים “תשלומי איזון” בין היורשים, זה בסדר כל עוד זה מתוך נכסי העיזבון. אם אתם מביאים כסף מבחוץ – הופס! זה כבר נחשב למכירה וחייב במס.
מה קורה אם עברו שנים רבות מאז הפטירה?
אם עברו עשרות שנים מאז הפטירה ופתאום החלטתם לחלק את הנכסים מחדש, רשויות המס עלולות להרים גבה. הם עשויים לומר: “רגע, אתם כבר התנהגתם כאילו חילקתם את הנכסים. אי אפשר עכשיו לשחק ב’כאילו’ ולהגיד שזו החלוקה הראשונה”. אז אם אתם מתכננים לעשות שינויים, כדאי לא לחכות יותר מדי זמן.
עיזבון של שני מורישים כעיזבון אחד
לפעמים החיים (או המוות) מסובכים יותר. מה קורה אם ירשתם נכסים משני הורים שנפטרו בזמנים שונים? החוק מאפשר לראות את העיזבונות של שני בני זוג או של הורה וילדו כעיזבון אחד, בתנאי שטרם הסתיימה חלוקת העיזבונות. זה יכול לתת לכם יותר גמישות בחלוקת הנכסים.
למשל, אם שני אחים ירשו שתי דירות – אחת מהאב ואחת מהאם – הם יכולים לחלק את הדירות ביניהם בפטור ממס, גם אם זה אומר שכל אח מקבל דירה שלמה במקום חצי מכל דירה. זה כמו פאזל משפחתי, רק עם פחות ריב על החתיכות החסרות!
פטור ממס שבח במכירת דירה שהתקבלה בירושה - הקלף המנצח
עכשיו מגיע החלק הכי מעניין – איך למכור את הדירה שירשתם בלי לשלם מס שבח? יש לנו פטור מיוחד בשבילכם, אבל יש כמה תנאים:
- הדירה חייבת להיות “דירת מגורים מזכה”. בקיצור, דירה שבאמת גרו בה ולא איזה מחסן שהוסב לדירה.
- אתם חייבים להיות בן זוג, צאצא או בן זוג של צאצא של המוריש. סליחה, בני דודים רחוקים – אתם לא מוזמנים למסיבה הזו.
- למוריש הייתה רק דירת מגורים אחת לפני פטירתו. אם הוא היה טייקון נדל”ן, אתם כנראה לא זכאים לפטור הזה.
- אם המוריש היה עדיין בחיים ומוכר את הדירה, הוא היה זכאי לפטור. זה כמו מבחן תיאורטי בנהיגה, רק עם מיסים!
מה לגבי תושבי חוץ?
אם אתם תושבי חוץ, יש לנו חדשות מעניינות בשבילכם. עד 2021, אם המוריש היה תושב ישראל, גם אתם הייתם זכאים לפטור. אבל ב-2021 רשות המיסים שינתה את דעתה (כן, זה קורה לפעמים). עכשיו, אם יש לכם דירה במדינת התושבות שלכם, אתם לא זכאים לפטור. אז אם אתם מתכננים לרשת דירה בישראל, אולי כדאי לשקול לחזור הביתה?
דגשים חשובים
- אם הורה יורש מילדו דירה, הוא לא זכאי לפטור הזה. כן, זה נשמע מוזר, אבל ככה זה בעולם המיסים.
- “צאצא” זה לא רק ילד ביולוגי, אלא גם ילד מאומץ כחוק. אז אם אימצתם, אל דאגה – אתם עדיין במשחק.
- אם יש לכם חצי דירה נוספת שקיבלתם בירושה, זה בסדר. החוק מתייחס לדירה הנמכרת כאילו היא הדירה היחידה שלכם.
לסיכום
מיסוי ירושות הוא עולם מרתק ומורכב. יש בו הרבה הזדמנויות לחסוך במס, אבל גם הרבה מלכודות למי שלא מכיר את החוקים. אז לפני שאתם רצים למכור את הדירה שירשתם או לחלק מחדש את נכסי העיזבון, כדאי להתייעץ עם מומחה מס. זה יכול לחסוך לכם הרבה כסף וכאב ראש בעתיד.
ולסיום, זכרו – בענייני מיסים, כמו בחיים, הדבר היחיד שבטוח הוא חוסר הוודאות. אז קחו נשימה עמוקה, תצחקו על כל הבירוקרטיה, ותזכרו שבסופו של דבר, ירושה היא מתנה, גם אם לפעמים היא מגיעה עם קצת סיבוכים משפטיים. ומי יודע? אולי בזכות כל הידע שרכשתם עכשיו, תוכלו להיות היועצים המשפטיים הבאים במשפחה!
