אם תרמת השנה לעמותה, לבית חולים, למוסד חינוכי או לארגון חסד – יש סיכוי טוב שהמדינה חייבת לך כסף. המנגנון נקרא זיכוי מס בגין תרומה (סעיף 46 לפקודת מס הכנסה), והוא מחזיר לך 35% מסכום התרומה ישירות אל מול המס שאתה משלם. אבל בשנת 2026 נכנס שינוי דרמטי: החל מ-1 בינואר, הזיכוי הזה מותנה בכך שהתרומה דווחה למערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המסים. קבלה ידנית בנייר כבר לא מספיקה. במאמר הזה אני אסביר לך בדיוק איך זה עובד, כמה כסף מגיע לך, ואיך לא לאבד אותו.
השנה 2026 מביאה איתה את אחד השינויים המשמעותיים ביותר בתחום התרומות בישראל. הרבה אנשים תרמו לאורך השנים, שמרו קבלה במגירה, ופשוט לא מימשו את הזכות – או שגילו מאוחר מדי שהקבלה שברשותם כבר לא "עובדת" מול רשות המסים. אני רואה את זה אצל לקוחות שוב ושוב: כסף שמגיע להם, ופשוט נשאר אצל המדינה. בואו נסדר את זה.
מה תלמדו במאמר הזה 📘
- מהו זיכוי מס בגין תרומה ומדוע הוא שונה מהוצאה מוכרת רגילה
- מהי מערכת התרומות הדיגיטלית החדשה שנכנסה לתוקף ב-2026 ומה היא משנה עבורך
- כמה כסף באמת מקבלים בחזרה – עם דוגמאות ומספרים אמיתיים
- מהם הסכום המינימלי והתקרה לזיכוי בשנת 2026
- איך מממשים את הזכות – גם כשכיר, גם כעצמאי וגם כחברה
- הטעויות הנפוצות שגורמות לאנשים לאבד את הכסף
מה זה בכלל זיכוי מס בגין תרומה? 🎁
כאן חשוב לעצור ולהבין הבחנה שרוב האנשים מפספסים. יש הבדל עצום בין ניכוי הוצאה לבין זיכוי מס.
ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת שלך, ואז המס מחושב על סכום נמוך יותר. זיכוי, לעומת זאת, מקטין את המס עצמו – שקל מול שקל. תרומה לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה נותנת לך זיכוי, וזו בשורה טובה מאוד, כי המשמעות היא הנחה ישירה על חשבון המס.
שיעור הזיכוי ליחיד (שכיר או עצמאי) עומד על 35% מסכום התרומה. כלומר, על כל 100 ₪ שתרמת למוסד מוכר, המדינה מחזירה לך 35 ₪. עבור חברה, שיעור הזיכוי הוא בגובה מס החברות – כלומר 23%.
חשוב להדגיש: הזיכוי ניתן רק על תרומה למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46. תרומה לארגון שאין לו את האישור הזה – גם אם מדובר בארגון חשוב ומבורך – לא מזכה בהחזר מס. תמיד כדאי לבדוק את רשימת המוסדות המאושרים באתר רשות המסים לפני שתורמים, אם ההטבה חשובה לך.
מערכת התרומות הדיגיטלית: המהפכה של 2026 💻
וכאן מגיע החידוש הגדול של השנה. עד היום, מי שרצה לממש זיכוי על תרומה היה שומר קבלה, ומגיש אותה בסוף השנה – בין אם באמצעות תיאום מס, דוח שנתי או בקשה להחזר מס. הנייר היה מספיק.
החל מ-1 בינואר 2026, כל מוסד ציבורי בעל אישור לפי סעיף 46 חייב לדווח על כל תרומה שקיבל – ישירות אל מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המסים. חובת הדיווח חלה על כל סכום, ללא רף מינימלי לדיווח.
מה זה אומר עבורך בפועל? זה אומר שני דברים מרכזיים:
- הקבלה בנייר כבר לא מספיקה לתיאום מס. החל מ-2026, זיכוי בגין תרומה דרך תיאום מס יינתן רק אם התרומה דווחה במערכת המקוונת. אם המוסד לא דיווח – הזיכוי לא יינתן דרך תיאום המס, גם אם יש לך קבלה חתומה ביד.
- הכסף שלך יושב בחשבון האישי שלך. התרומות שדווחו מרוכזות בחשבון האישי שלך באתר רשות המסים. אין יותר צורך לרוץ ולחפש קבלות בסוף השנה – המידע כבר שם.
זו למעשה מגמה רחבה יותר של רשות המסים – מעבר ל"עולם ללא נייר", בדומה למה שכבר קורה עם מודל חשבוניות ישראל בעולם העסקי. הכיוון ברור: הכל דיגיטלי, הכל מדווח, הכל שקוף.
היתרון החדש: זיכוי ישירות בתלוש השכר 💼
בשורה מצוינת במיוחד לשכירים: המערכת החדשה פותחת אפשרות לקבל את הזיכוי על התרומה ישירות דרך תלוש השכר, לאורך השנה – במקום לחכות להחזר בסוף השנה.
איך זה עובד? נדרשים שני תנאים:
- תוכנת השכר של המעסיק צריכה להיות מחוברת למערכת התרומות הדיגיטלית.
- העובד צריך לאשר למעסיק, דרך החשבון האישי שלו באתר רשות המסים, לקבל את פרטי התרומות לצורך מתן הזיכוי.
ברגע שהתנאים מתקיימים, המעסיק יכול לתת לך את הזיכוי כבר בתלוש – כך שאתה מרגיש את הכסף בכיס באופן שוטף, ולא בהמתנה לסוף שנת המס. זה שינוי נוח מאוד שמקל על מיצוי הזכות.
כמה כסף באמת חוזר אליך? דוגמאות מספריות 🧮
בואו נדבר בשקלים, כי זה מה שבאמת חשוב. הנה כמה תרחישים אמיתיים לשנת 2026:
דוגמה 1 – שכיר שתורם באופן קבוע: דניאל, שכיר, תרם במהלך 2026 סך של 3,000 ₪ לעמותה מאושרת. הזיכוי המגיע לו: 35% × 3,000 = 1,050 ₪ שחוזרים אליו. במילים אחרות, התרומה "האמיתית" מכיסו הייתה רק 1,950 ₪.
דוגמה 2 – עצמאי: מיכל, עצמאית, תרמה 5,000 ₪ לאורך השנה. הזיכוי: 35% × 5,000 = 1,750 ₪ שיקוזזו מהמס שהיא חייבת בדוח השנתי.
דוגמה 3 – חברה בע"מ: חברה תרמה 10,000 ₪ בשנת המס 2026. שיעור הזיכוי לחברה הוא כשיעור מס החברות – 23%. הזיכוי: 2,300 ₪.
שים לב עד כמה ההטבה משמעותית: ברגע שאתה יודע שהמדינה משתתפת ב-35% מהתרומה, אתה יכול למעשה לתרום יותר באותו עלות אישית. תרומה של 1,000 ₪ "עולה" לך בפועל רק 650 ₪.
הסכום המינימלי והתקרה בשנת 2026 📊
כמו כל הטבת מס, גם לזיכוי על תרומות יש גבולות מוגדרים היטב. חשוב להכיר אותם כדי לתכנן נכון.
הסכום המינימלי
כדי להיות זכאי לזיכוי, סך התרומות שלך לאורך שנת המס למוסדות מאושרים צריך לעלות על 207 ₪ (נכון ל-2026). מדובר בסכום מצטבר לכל השנה, לא לתרומה בודדת. מי שתרם פחות מ-207 ₪ בסך הכל – פשוט לא זכאי לזיכוי באותה שנה.
התקרה
יש גם תקרה עליונה. הזיכוי יינתן על תרומה עד לתקרה של 10,354,816 ₪ (נכון ל-2026), או עד 30% מההכנסה החייבת של התורם באותה שנה – לפי הנמוך מביניהם.
בואו נמחיש עם דוגמה: נניח שהכנסתך החייבת בשנת 2026 היא 200,000 ₪. 30% מזה הם 60,000 ₪ – וזו התקרה הרלוונטית עבורך (כי היא נמוכה מ-10.3 מיליון ₪). כל תרומה עד 60,000 ₪ תזכה בזיכוי מלא של 35%.
מה קורה אם תרמת מעל התקרה? ⏭️
זו נקודה חשובה שרבים לא מכירים. אם תרמת סכום שעולה על התקרה, אתה לא מאבד את העודף. את הסכום שמעבר לתקרה אפשר להעביר לשלוש שנות המס הבאות, ולצרף אותו לתרומות של אותן שנים (כל עוד בכל שנה לא חורגים מהתקרה של אותה שנה).
בהמשך לדוגמה הקודמת: אם תרמת 70,000 ₪ בעוד התקרה שלך היא 60,000 ₪ – תקבל זיכוי על 60,000 ₪ השנה, וה-10,000 ₪ הנותרים "יישמרו" ויעברו לשנה הבאה. שום שקל לא הולך לאיבוד.
איך מממשים את הזכות בפועל? 🛠️
הדרך למימוש הזיכוי משתנה מעט לפי סוג הנישום:
שכיר: יש כמה מסלולים. אפשר לבקש תיאום מס שכולל את התרומה (בתנאי שהמוסד דיווח למערכת הדיגיטלית), אפשר לקבל את הזיכוי דרך תלוש השכר אם המעסיק מחובר למערכת, ואפשר להגיש בקשה להחזר מס בסוף השנה. שכיר שלא מימש בעבר – יכול להגיש בקשת החזר מס עד שש שנים אחורה, ולקבל בבת אחת את כל הזיכויים שהצטברו.
עצמאי: התרומות נכנסות לדוח השנתי שאתה מגיש ממילא, והזיכוי מקוזז מהמס שאתה חייב. חשוב לוודא שכל התרומות מתועדות ומדווחות למערכת.
חברה: הזיכוי נתבע במסגרת הדוח השנתי של החברה, כנגד מס החברות.
בכל המקרים – הבסיס הוא אותו דבר: התרומה חייבת להיות מדווחת במערכת התרומות הדיגיטלית. לכן, כשאתה תורם ב-2026, כדאי לוודא מול המוסד שהוא אכן מדווח על התרומה, ולבדוק שבסוף השנה היא מופיעה בחשבון האישי שלך באתר רשות המסים.
הטעויות הנפוצות שגורמות לאבד את הכסף ⚠️
מהניסיון שלי מול לקוחות, אלה הטעויות שחוזרות על עצמן:
- הנחה שהקבלה בנייר מספיקה. ב-2026 זה כבר לא נכון עבור תיאום מס. אם המוסד לא דיווח – אין זיכוי. תמיד ודא שהתרומה דווחה.
- תרומה לארגון בלי אישור סעיף 46. לא כל ארגון מבורך זכאי – רק מוסד עם אישור בתוקף מזכה בהחזר.
- ויתור על שנים עברו. הרבה שכירים תרמו לאורך שנים ומעולם לא ביקשו החזר. אפשר לחזור שש שנים אחורה – אל תוותר על הכסף הזה.
- אי-מימוש העודף מעל התקרה. מי שתרם סכום גדול לא תמיד יודע שהעודף עובר לשלוש שנים – ולכן מפספס חלק מההטבה.
שאלות נפוצות ❓
שאלות ותשובות
האם כל תרומה מזכה בהחזר מס?
לא. הזיכוי ניתן רק על תרומה למוסד ציבורי שקיבל אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, ובתנאי שסך התרומות בשנה עולה על 207 ₪ (נכון ל-2026). תרומה לארגון ללא אישור סעיף 46 אינה מזכה בהחזר.
כמה כסף אני מקבל בחזרה על תרומה?
יחיד (שכיר או עצמאי) מקבל זיכוי בשיעור 35% מסכום התרומה. חברה מקבלת זיכוי בשיעור מס החברות – 23%. כלומר על תרומה של 1,000 ₪, יחיד מקבל 350 ₪ בחזרה.
מה זו מערכת התרומות הדיגיטלית ולמה היא חשובה לי?
זו מערכת מקוונת של רשות המסים שאליה כל מוסד בעל אישור סעיף 46 חייב לדווח על כל תרומה, החל מ-1 בינואר 2026. החשיבות: זיכוי דרך תיאום מס יינתן רק אם התרומה דווחה למערכת. קבלה ידנית בנייר כבר לא מספיקה לתיאום מס.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס על תרומות?
שכיר שלא מימש את הזכות בעבר יכול להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנות מס אחורה, ולקבל בבת אחת את כל הזיכויים שהצטברו על תרומות מוכרות שלא מומשו.
מה קורה אם תרמתי מעל התקרה?
התקרה לשנת 2026 היא 10,354,816 ₪ או 30% מההכנסה החייבת, לפי הנמוך. אם תרמת מעבר לתקרה, הסכום העודף לא הולך לאיבוד – אפשר להעביר אותו לשלוש שנות המס הבאות ולצרפו לתרומות של אותן שנים.
אני שכיר – אפשר לקבל את הזיכוי כבר בתלוש השכר?
כן, זו אפשרות חדשה שנפתחה עם המערכת הדיגיטלית. נדרש שתוכנת השכר של המעסיק תהיה מחוברת למערכת, ושתאשר למעסיק דרך החשבון האישי שלך באתר רשות המסים לקבל את פרטי התרומות לצורך הזיכוי.
תרומה היא מעשה טוב בפני עצמו – אבל אין שום סיבה לוותר על ההטבה שהמדינה נותנת לצידה. השינוי של 2026 דורש קצת יותר תשומת לב: לוודא שהמוסד מדווח למערכת הדיגיטלית, ולבדוק שהתרומה מופיעה בחשבון האישי. מי שיעשה את זה נכון, יגלה שחלק נכבד מהתרומה חוזר אליו – ואפשר לתרום עוד באותו התקציב. אם תרמת בשנים האחרונות ומעולם לא ביקשת החזר, זה בדיוק הזמן לבדוק את זה, לפני שההתיישנות סוגרת עליך שנה נוספת.
יוליה זורובסקי, רואת חשבון. zcpa.co.il
