המדריך מבוסס על ניסיון מעשי בליווי מאות אנשים מול רשות המסים והביטוח הלאומי, ומתעדכן בהתאם לשינויים בחקיקה ובהנחיות רשות המסים.
מיצוי זכויות רפואיות 2024 הוא נושא קריטי שרבים אינם מודעים לו. מצב רפואי – שלכם או של בן משפחה – עשוי להקנות פטור מלא ממס הכנסה והחזרים כספיים משמעותיים. במשרד יוליה זורובסקי, אנו מלווים אתכם בתהליך הבירוקרטי המורכב מול רשויות המס במודל דיגיטלי ורגיש, כדי להבטיח שתקבלו את כל מה שמגיע לכם מבלי לצאת מהבית.
איך מקבלים פטור ממס בגלל נכות?
פטור ממס הכנסה לנכים ניתן לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. התהליך כולל הגשת בקשה לוועדה רפואית של מס הכנסה או הביטוח הלאומי, קבלת אחוזי נכות רפואית של 90% ומעלה, והגשת בקשת פטור לפקיד השומה. הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית של כ-640,000 ש"ח (נכון ל-2024), ועל הכנסה שאינה מיגיעה אישית עד תקרה של כ-83,000 ש"ח.
למידע נוסף על החזרי מס לשכירים ולעצמאים – קראו את המדריך שלנו להחזרי מס.
מי זכאי לנכות כללית ולפטור ממס?
על מנת לקבל קצבת נכות כללית מביטוח לאומי, על התובע לעמוד במספר תנאים:
תנאי גיל ותושבות
• גיל – נכות כללית מיועדת לבני 18 עד גיל פרישה (62 לנשים, 67 לגברים) • תושבות – יש להיות תושב ישראל
תנאי נכות רפואית
• נדרשת נכות רפואית בשיעור של 60% לפחות • או 40% כאשר לפחות אחד הליקויים הוא בשיעור של 25% ומעלה • בנוסף לנכות הרפואית, נדרש אובדן של 50% לפחות מכושר ההשתכרות בעבודה כלשהי
מבחן הכנסות
• הכנסה מעבודה לא עולה על 60% מהשכר הממוצע במשק (כ-6,331 ש"ח ברוטו לחודש נכון ל-2024) • במשך 90 ימים רצופים לפחות ב-15 החודשים שקדמו להגשת התביעה
מצבים רפואיים נפוצים המקנים זכויות מס
| מצב רפואי | אחוז נכות נפוץ | זכאות לפטור ממס |
|---|---|---|
| מחלות לב כרוניות | 50%-100% | החל מ-90% |
| סוכרת מסובכת | 50%-90% | החל מ-90% |
| מחלות ריאה כרוניות | 40%-100% | החל מ-90% |
| מחלות אוטואימוניות | 40%-90% | החל מ-90% |
| פגיעות אורתופדיות חמורות | 50%-100% | החל מ-90% |
| מחלות נפש כרוניות | 50%-100% | החל מ-90% |
| מחלות נוירולוגיות | 60%-100% | החל מ-90% |
| סרטן ומחלות ממאירות | משתנה | לפי מצב |
גובה קצבת נכות כללית לשנת 2024–2026
סכום קצבת הנכות תלוי במספר גורמים, ובראשם דרגת אי כושר ההשתכרות שנקבעה:
סכומים בסיסיים (2024)
• דרגת אי כושר של 100% או 75%: 3,321 ש"ח • דרגת אי כושר של 74%: 2,457 ש"ח • דרגת אי כושר של 65%: 2,158 ש"ח • דרגת אי כושר של 60%: 1,992 ש"ח
תוספות משפחתיות
• תוספת עבור בן/בת זוג: בין 643 ש"ח ל-1,071 ש"ח (תלוי בדרגת אי הכושר) • תוספת עבור ילדים (עד 2): בין 857 ש"ח ל-515 ש"ח לילד
אחוזי נכות רפואית לעומת אי כושר להשתכר
ישנו הבדל חשוב בין שני המונחים:
אחוזי נכות רפואית: משקפים את חומרת הפגיעה הבריאותית עצמה, כפי שנקבעים על ידי ועדה רפואית של הביטוח הלאומי.
אחוזי אי כושר להשתכרות: מתארים את ההשפעה של הנכות הרפואית על יכולתו של אדם לעבוד ולהשתכר למחייתו. הם נקבעים על ידי פקיד תביעות בביטוח לאומי.
דוגמה מעשית
אדם עם פציעה אורתופדית בגפיים התחתונות עשוי לקבל נכות רפואית של 50%, אך לקבל דרגת אי כושר של 100% אם עיסוקו דרש ממנו עמידה וניידות. לעומת זאת, נכות רפואית זהה אצל אדם העובד בישיבה מול מחשב, לא בהכרח תגרור דרגת אי כושר גבוהה.
הטבות מס מיוחדות לבעלי נכות
פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5)
• החל מ-90% נכות רפואית משוקללת • פטור מלא או חלקי ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית • עד כ-640,000 ש"ח בשנה (נכון ל-2024) • נעשה מול ועדה של הביטוח הלאומי או מס הכנסה, בלי תלות בתביעת הנכות הכללית
משיכת כספי פנסיה ללא קנס
• בעלי נכות צמיתה בשיעור 75% ומעלה • רשאים למשוך את כספי החיסכון הפנסיוני ללא תשלום מס משיכה של 35% • גם לפני הגעה לגיל הפרישה
הנחות נוספות
• הנחות בארנונה ברשויות מקומיות • הנחות ברכישת דירה (רשם המקרקעין) • הנחות בתחבורה ציבורית • הטבות נוספות בהתאם לאחוז הנכות
איך מגישים בקשה בצורה דיגיטלית?
במשרד יוליה זורובסקי, התהליך כולו מתבצע מרחוק:
שלב 1: פגישת הכרות מקוונת
• פגישת ייעוץ ראשונית בווידאו או טלפון • בדיקת זכאות ראשונית • הסבר על התהליך והמסמכים הנדרשים
שלב 2: העלאת מסמכים רפואיים
• העלאה דיגיטלית מאובטחת של התיק הרפואי • סריקת תעודות רפואיות, מכתבי רופאים, תוצאות בדיקות • הכל מעובד בצורה מוצפנת ומאובטחת
שלב 3: מילוי וסנכרון טפסים
• מילוי טופס 2022 (בקשה לקצבת נכות כללית) • מילוי טופס 2047 (תשובון למוסד לביטוח לאומי) • סנכרון ישיר עם מערכות הביטוח הלאומי
שלב 4: הגשה ומעקב
• הגשה דיגיטלית מלאה • מעקב שוטף אחר סטטוס הבקשה • עדכונים בזמן אמת דרך הפורטל האישי
שלב 5: ערעור במידת הצורך
• במקרה של דחייה או אישור חלקי • הגשת ערעור מקצועי עם נימוקים רפואיים • ליווי צמוד עד לקבלת התוצאה הסופית
האם כדאי להגיש תביעה גם עם הכנסות גבוהות?
תשובה חד משמעית – כן!
גם אם הכנסותיכם עולות על התקרה המזכה בקצבה חודשית, עדיין יש יתרונות משמעותיים:
✓ הטבות במס הכנסה עד 640,000 ש"ח בשנה ✓ משיכת כספי קופות גמל/פנסיה ללא קנס מס ✓ הנחות ברשויות מקומיות ורשם המקרקעין ✓ הנחות בתחבורה ציבורית ✓ זכאות למגוון הטבות נוספות
לניהול נכון של ההנהלת החשבונות בעסק – קראו על שירותי הנהלת חשבונות שלנו.
החזרים רטרואקטיביים – כסף שמגיע לכם
אחת ההטבות הכי משמעותיות במיצוי זכויות רפואיות 2024: אם הבקשה מאושרת, ההכרה חלה רטרואקטיבית!
✔ ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה. ✔ ההחזר כולל הצמדה וריבית כחוק. ✔ לעיתים מדובר בעשרות ואף מאות אלפי שקלים.
רוצים לבדוק זכאות לפטור ממס והחזר רטרואקטיבי?
השאירו פרטים ונבצע בדיקה מקצועית ללא התחייבות – כולל הערכת סכום החזר משוער.
בעלי עסקים – מיצוי זכויות רפואיות גם עבורכם
מיצוי זכויות רפואיות אינו רלוונטי רק לשכירים. גם בעלי עסקים – עוסקים מורשים, עוסקים פטורים ובעלי חברות בע"מ – יכולים ליהנות מפטור ממס ומהחזרים רטרואקטיביים משמעותיים.
לייעוץ מותאם בנושא תכנון מס – קראו על שירותי תכנון המס שלנו.
ניהול דיגיטלי מלא עם רגישות ושמירה על פרטיות
אנו מבינים שמצבים רפואיים הם אינטימיים ורגישים. לכן:
הצפנה ברמה בנקאית לכל המסמכים טיפול רגיש ומכבד בכל שלב זמינות 24/7 להעלאת מסמכים הכל מהבית – ללא צורך בנסיעות ליווי אישי עד לקבלת כל הזכויות
נקודה חשובה שרבים לא יודעים
אחוזי הנכות לביטוח לאומי אינם זהים תמיד לאחוזים לצורכי מס. לעיתים ניתן להגיש בקשה לועדה ייעודית לצורכי מס הכנסה בלבד. בדיקה מקצועית יכולה להשפיע דרמטית על גובה ההחזר והפטור העתידי.
סיכום: אל תוותרו על הזכויות שלכם
נכות כללית וההטבות הנלוות אליה הן זכות חשובה ומשמעותית שמגיעה למי שכושר עבודתו נפגע בשל מצבו הבריאותי. במשרד יוליה זורובסקי, אנו מאמינים שכל אדם ראוי לקבל את מה שמגיע לו, בצורה מכבדת, מקצועית ונוחה.
התהליך אינו פשוט, והבירוקרטיה יכולה להיות מורכבת – אך אנחנו כאן כדי להקל עליכם ולוודא שלא תפספסו אף זכות.
הטיפול מתבצע בליווי רואת חשבון (CPA) ובשיתוף גורמים רפואיים רלוונטיים – לניהול מדויק, דיסקרטי ומקצועי.
