המערכת לשידור דוחות שנתיים 2025 כבר פתוחה — גם לחברות וגם ליחידים. מה חדש השנה, מה חייבים לצרף, ואיך לא נופלים בדרך?
מה תלמדו במאמר הזה
- נבין מתי נפתחה כל מערכת ומה ההבדל בין חברות ליחידים
- נכיר את חובת הדיווח החדשה על רווחים בלתי מחולקים (תיקון 277)
- נעבור על שלבי ההכנה המעשיים לפני שידור הדוח
- נזהה את הטעויות הנפוצות — ונדע איך להימנע מהן
- נענה על השאלות שבעלי עסקים שואלים הכי הרבה עכשיו
אם יש לכם חברה בע"מ או שאתם עצמאיים — הגיע הזמן לשים את הדוח השנתי בראש סדר העדיפויות. רשות המסים פתחה את המערכות המקוונות לשידור דוחות שנתיים לשנת המס 2025, וחשוב לי לעבור איתכם על מה שהשתנה, מה חדש, ומה עושים בפועל כדי להגיש נכון ובזמן.
השנה יש חידוש אחד שמחייב תשומת לב מיוחדת, ואני רוצה לוודא שאף אחד מכם לא מפספס אותו. בואו נתחיל.
📅 מתי המערכות נפתחו ולמי
בואו נשים סדר. המערכת לשידור דוחות שנתיים לא נפתחת בבת אחת לכולם — יש שני מועדים שונים:
חברות (בע"מ) — המערכת המקוונת לשידור דוחות שנתיים לשנת המס 2025 נפתחה באופן רשמי ב-10 במאי 2026. מי שיש לו חברה, כבר יכול להיכנס למערכת ולהתחיל את תהליך השידור.
יחידים ועצמאיים (עוסק פטור, עוסק מורשה, נותני שירותים, שכירים שחייבים בדוח) — המערכת נפתחת ב-12 במאי 2026, כלומר היום. אם אתם קוראים את המאמר הזה ביום שהוא יצא — זה בדיוק הרגע שאפשר להתחיל לשדר.
למה זה חשוב? כי כל שנה אני רואה לקוחות שמחכים "עד שהמערכת תיפתח", ואז שוכחים שהיא כבר פתוחה. מרגע שהמערכת פעילה, אפשר לשדר. ומי שמקדים — נהנה מטיפול מהיר יותר, פחות עומסים במערכת, ופחות לחץ של רגע אחרון.
מקור מקצועי: רשות המסים הודיעה על פתיחת המערכות הממוחשבות לשידור דוחות שנתיים עבור שנת המס 2025. המערכת לחברות נפתחה ב-10 במאי 2026, והמערכת ליחידים ועצמאיים — ב-12 במאי 2026. מידע רשמי ניתן למצוא באתר רשות המסים: gov.il/he/departments/publications/reports
⚠️ החידוש שחשוב להכיר: תיקון 277 וחובת דיווח על רווחים בלתי מחולקים
אם יש לכם חברת בע"מ, תקשיבו טוב. השנה נכנסה לתוקף חובה חדשה — ואני באמת רוצה שתשימו לב לזה.
בהתאם לתיקון 277 לפקודת מס הכנסה, קיימת חובה לשדר באופן מקוון את כל הנספחים הקשורים לרווחים בלתי מחולקים. זה אומר שאי אפשר יותר להסתפק בהגשת הדוח הכספי עצמו — צריך לצרף נספחים ייעודיים שמפרטים את הנתונים לגבי רווחים שנצברו בחברה ולא חולקו כדיבידנד.
מה זה אומר בשפה פשוטה?
אם החברה שלכם צברה רווחים לאורך השנים ולא חילקה אותם — עכשיו יש חובת דיווח מפורשת על זה. לא בכתב יד, לא בנספח חופשי — אלא דרך המערכת המקוונת, בפורמט שרשות המסים מגדירה.
למה זה קריטי?
- שלמות הדוח: דוח ששודר ללא הנספחים האלה עלול להיחשב כדוח חסר. וכשדוח חסר — רשות המסים עלולה לראות את זה כאילו לא הגשתם כלל.
- מיקוד הביקורת: רשות המסים שמה דגש הולך וגובר על נושא הרווחים הבלתי מחולקים. הדיווח החדש נותן להם כלי ישיר לבדוק מי מחזיק רווחים בחברה ולמה.
- תכנון מס: דווקא בגלל שהנושא נמצא עכשיו תחת זכוכית מגדלת, כדאי לחשוב מחדש על מדיניות חלוקת הדיבידנדים בחברה שלכם. אולי השנה כדאי לחלק? אולי לא? זה תלוי בנסיבות הספציפיות, ולכן חשוב לשבת עם רואת חשבון ולבחון את זה.
אני יודעת שזה נשמע טכני, אבל השורה התחתונה פשוטה: אם יש לכם חברה — תוודאו שמי שמכין לכם את הדוח יודע על חובת הנספחים של תיקון 277 ומכין אותם מראש. זה לא משהו שאפשר "להוסיף אחר כך".
טיפ מקצועי: אם אתם בעלי חברה בע"מ, שאלו את רואה החשבון שלכם ספציפית: "האם הנספחים על הרווחים הבלתי מחולקים לפי תיקון 277 מוכנים?" אל תניחו שזה מטופל. שאלה אחת עכשיו יכולה לחסוך לכם כאב ראש של חודשים אחר כך.
🎯 איך נערכים — שלבים מעשיים לפני שידור הדוח
בין אם אתם חברה או יחיד — הנה מה שאני ממליצה לעשות עכשיו, לפני שיושבים לשדר:
1. ריכוז כל המסמכים
לפני שנכנסים למערכת, ודאו שיש לכם:
- טפסי 106 מכל המעסיקים (לשכירים שחייבים בדוח)
- אישורים מבנקים על ריבית, רווחי הון, דיבידנדים שהתקבלו
- אישורים על הפקדות לקופות גמל, ביטוחי חיים, קרנות השתלמות
- אישורים על תרומות למוסדות מוכרים
- פירוט הכנסות מדמי שכירות (אם יש)
- סיכום הכנסות והוצאות העסק (לעצמאיים)
לא צריך לרוץ ברגע האחרון לחפש מסמכים. עדיף להכין את התיקייה מסודרת מראש.
2. בדיקת פרטים אישיים במערכת
כשנכנסים למערכת השידור, דבר ראשון — לבדוק שהפרטים האישיים עדכניים: כתובת, מצב משפחתי, פרטי חשבון בנק להחזר מס (אם מגיע). פרטים לא מעודכנים יכולים לעכב טיפול.
3. עדכון לגבי חובות דיווח חדשות
כל שנה מתווספים דברים. השנה — חובת הנספחים לגבי רווחים בלתי מחולקים (כמו שהסברתי למעלה). תבדקו גם אם חלו שינויים בטפסים או בשדות החובה במערכת. לפעמים שדה שבשנה שעברה היה אופציונלי — הופך לשדה חובה.
4. בדיקה מול שנה קודמת
השוו את הנתונים שלכם מול הדוח של שנת 2024. אם יש קפיצה חריגה בהכנסות או בהוצאות — תדעו להסביר למה. רשות המסים משווה אוטומטית, ואם משהו "בולט" — זה יכול לגרור שאלות.
5. אל תשדרו ברגע האחרון
אני אומרת את זה כל שנה, ואני אגיד את זה שוב: אל תחכו למועד האחרון. המערכות נוטות להיות עמוסות קרוב לדדליין, ואם תהיה תקלה טכנית — אין לכם שליטה על זה. שידור מוקדם = שקט נפשי.
טיפ מקצועי: אם אתם עצמאיים ושידרתם את הדוח בעצמכם בשנים קודמות — עצרו רגע ותבדקו אם ההנחיות לשנה הזו זהות. אל תלכו על "אוטומט" של שנה שעברה. שינוי קטן בטופס יכול ליצור בעיה גדולה.
💡 טעויות נפוצות — ואיך להימנע מהן
אחרי שנים של ליווי לקוחות בתקופת הדוחות, יש כמה טעויות שחוזרות על עצמן שוב ושוב. הנה הרשימה — וליד כל טעות, מה עושים אחרת:
טעויות נפוצות
"אני אגיש בשבוע הבא" — ושבוע הופך לחודש
קבעו תאריך בלוז עכשיו — יום ספציפי להכנת המסמכים ויום לשידור
שידור הדוח ללא הנספחים הנדרשים
בדקו מראש אילו נספחים חובה — במיוחד את נספחי הרווחים הבלתי מחולקים (תיקון 277)
אי-עדכון פרטי חשבון בנק
לפני השידור ודאו שפרטי הבנק במערכת נכונים — אחרת החזר מס יתעכב
הסתמכות על נתוני שנה קודמת ללא בדיקה
כל שנה יש שינויים בטפסים ובחובות — תמיד תעברו על ההנחיות העדכניות
הגשה עצמאית כשהמצב מורכב
אם יש לכם הכנסות ממספר מקורות, נכסים, או חברה בע"מ — עבדו עם רואה חשבון
אגב, הטעות האחרונה ברשימה — היא אולי הכי יקרה. אני פוגשת לפעמים בעלי עסקים שמנסים "לחסוך" ומגישים לבד, אבל בפועל מפספסים הטבות מס שמגיעות להם, או לא מדווחים נכון ומקבלים דרישה לתיקון. התיקון עולה יותר — גם בכסף וגם בזמן.
לא כל דוח דורש רואה חשבון, זה נכון. אבל אם יש לכם חברה, או מספר מקורות הכנסה, או שהשנה הייתה שנה עם שינויים (מכרתם נכס, סגרתם עסק, פתחתם שותפות) — אל תהמרו.
סיכום
המערכות לשידור דוחות שנתיים 2025 פתוחות. חברות — מ-10 במאי 2026. יחידים ועצמאיים — מ-12 במאי 2026, כלומר מהיום. השנה יש חידוש שחשוב לא לפספס: חובת דיווח מקוון על רווחים בלתי מחולקים בהתאם לתיקון 277 לפקודת מס הכנסה.
מה עושים עכשיו? מרכזים מסמכים, מוודאים שהנספחים מוכנים, ולא דוחים. ככל שתגישו מוקדם יותר, כך התהליך יהיה חלק יותר.
אם אתם צריכים עזרה בהכנת הדוח, בהבנת חובות הדיווח החדשות, או סתם רוצים מישהו שיבדוק שהכול בסדר לפני השידור — אני כאן. צרו קשר דרך האתר או השאירו פרטים, ונוודא ביחד שהדוח מוגש נכון, בזמן, ובלי הפתעות.
שאלות נפוצות
שאלות נפוצות על שידור דוחות שנתיים 2025
מתי אפשר להתחיל לשדר דוח שנתי לשנת 2025?
המערכת לחברות נפתחה ב-10 במאי 2026, והמערכת ליחידים ועצמאיים נפתחה ב-12 במאי 2026. אפשר להתחיל לשדר מיד.
מה זה הנספחים על רווחים בלתי מחולקים?
בהתאם לתיקון 277 לפקודת מס הכנסה, חברות חייבות לצרף לדוח השנתי נספחים מקוונים שמפרטים רווחים שנצברו בחברה ולא חולקו כדיבידנד.
האם עצמאי קטן חייב להגיש דוח דרך המערכת המקוונת?
ככלל, רשות המסים דורשת שידור מקוון. גם אם אתם עוסק פטור או עוסק מורשה קטן, מומלץ לבדוק מול רואה החשבון שלכם אם אתם חייבים בהגשה מקוונת.
מה קורה אם אני מגיש את הדוח ללא הנספחים הנדרשים?
דוח חסר עלול להיחשב כאילו לא הוגש כלל, עם כל המשמעויות שנובעות מכך. חשוב לוודא שכל הנספחים הנדרשים מצורפים לפני השידור.
האם כדאי להגיש מוקדם או לחכות?
תמיד עדיף להגיש מוקדם. המערכת פחות עמוסה, הטיפול מהיר יותר, ואתם נמנעים מלחץ ומתקלות של הרגע האחרון.
יוליה זורובסקי, רואת חשבון. zcpa.co.il
