טופס 135 והחזר מס לשכירים 2026: המדריך המלא לכסף שמגיע לך

אם אתה שכיר בישראל, יש סיכוי לא קטן שמס הכנסה מחזיק אצלו כרגע כסף ששייך לך. לא מדובר במתנה ולא ב"טריק", אלא במס עודף שנוכה לך מהמשכורת לאורך השנה – והמדינה פשוט מחכה שתבקש אותו בחזרה. הכלי המרכזי לעשות את זה נקרא טופס 135, והחודשים של תחילת הקיץ הם בדיוק הזמן הנכון לטפל בזה, לפני שתקופת ההתיישנות של אחת השנים נסגרת.

במאמר הזה אני הולכת להסביר לך בשפה פשוטה מה זה טופס 135, מי זכאי להחזר מס, כמה שנים אחורה אפשר לבקש, ואיך מגישים את הבקשה באופן מקוון בלי לרוץ למשרד השומה. חשוב לי במיוחד שתבין נקודה אחת דחופה: מי שלא יבקש החזר על שנת המס 2020 עד סוף שנת 2026 – מפסיד אותו לתמיד.

מה תלמד במאמר הזה

• מה זה טופס 135 ובמה הוא שונה מדוח שנתי מלא (טופס 1301)
• הסיבות הנפוצות ביותר שבגללן מגיע לשכיר החזר מס
• כמה שנים אחורה אפשר לבקש – ולמה 2020 היא שנה קריטית ב-2026
• מי לא יכול להשתמש בטופס 135 וחייב להגיש דוח מלא
• איך מגישים בקשה להחזר באופן מקוון, שלב אחר שלב
• כמה ריבית והצמדה מקבלים על הכסף שמוחזר
• דוגמאות אמיתיות עם מספרים

💡 מה זה בכלל טופס 135?

טופס 135 הוא "דין וחשבון שנתי מקוצר" – טופס רשמי של רשות המסים שנועד ליחיד שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא, ובכל זאת רוצה לבקש החזר על מס ששולם ביתר. במילים אחרות: זה המסלול המהיר של השכיר שרוצה לקבל את הכסף שלו בחזרה, בלי הבירוקרטיה הכבדה של הדוח העסקי המלא.

חשוב להבחין בין שני טפסים:

• טופס 135 – דוח מקוצר לבקשת החזר מס. מתאים לרוב השכירים שאין להם הכנסות מורכבות.
• טופס 1301 – הדוח השנתי המלא, שכולל את כל מקורות ההכנסה. חייבים בו עצמאים, בעלי הכנסות גבוהות ומי שיש לו הכנסות מיוחדות.

הרעיון מאחורי טופס 135 הוא פשוט: המעסיק מנכה לך מס מדי חודש לפי הערכה שנתית, אבל המציאות לא תמיד מסתדרת עם ההערכה הזאת. החלפת עבודה, תקופת אבטלה, שני מעסיקים במקביל, תרומה שנתת או הפקדה לפנסיה – כל אלה יכולים לגרום לכך שבסך הכל שילמת יותר מדי מס. טופס 135 הוא הדרך לתקן את זה.

נקודה חשובה: הגשת בקשה להחזר מס היא זכות, לא חובה. אף אחד לא ישלח לך את הכסף הביתה מיוזמתו – אתה צריך לבקש אותו. הרבה שכירים פשוט לא יודעים שמגיע להם, ומשאירים אלפי שקלים אצל המדינה.

📋 מתי מגיע לשכיר החזר מס? הסיבות הנפוצות

בפועל, החזר מס נוצר בכל פעם שנוכה לך במהלך השנה יותר מס ממה שהיית אמור לשלם על ההכנסה השנתית שלך. הנה המצבים הכי שכיחים שבהם זה קורה:

עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס

זו אחת הסיבות הנפוצות ביותר. אם עבדת בשתי עבודות במקביל, או החלפת עבודה באמצע השנה בלי לעשות תיאום מס, המעסיק השני לרוב ניכה לך מס בשיעור המקסימלי. בסיכום שנתי, כשמאחדים את שתי ההכנסות, פעמים רבות מתברר שהמס האמיתי נמוך יותר – וההפרש חוזר אליך.

החלפת עבודה או תקופות אבטלה באמצע השנה

מדרגות המס בישראל מחושבות על בסיס שנתי, אבל המעסיק מנכה מס חודשי כאילו תמשיך להרוויח את אותה משכורת כל השנה. אם עבדת רק חלק מהשנה – למשל התחלת עבודה חדשה ביולי, או הייתה לך תקופה בלי עבודה – סביר שנוכה לך מס עודף, כי בפועל ההכנסה השנתית שלך נמוכה יותר ממה שהחישוב החודשי הניח.

אי-ניצול נקודות זיכוי

נקודת זיכוי מפחיתה ישירות את המס שאתה משלם. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי עומד על כ-242 ₪ לחודש, כלומר קרוב ל-2,900 ₪ בשנה לכל נקודה. שכירים רבים לא מנצלים נקודות שמגיעות להם – למשל בזכות סיום תואר אקדמי, חזרה מחופשת לידה, הורות לילדים קטנים, מגורים ביישוב מזכה, שירות מילואים או עלייה חדשה.

תרומות למוסדות מוכרים

תרומה למוסד ציבורי שיש לו אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה אותך בזיכוי של 35% מסכום התרומה. כלומר, על תרומה של 5,000 ₪ בשנה אתה יכול לקבל בחזרה 1,750 ₪. חשוב לשמור את הקבלות המקוריות שמצוין עליהן שהמוסד מאושר לפי סעיף 46.

הפקדות עצמאיות לפנסיה, קרן השתלמות וביטוחי חיים

אם הפקדת כספים באופן עצמאי לביטוח פנסיוני, קופת גמל או ביטוח חיים (מעבר לניכויים דרך תלוש השכר), אתה עשוי להיות זכאי לזיכוי וניכוי בגין ההפקדות. גם דמי ביטוח אובדן כושר עבודה נכללים לעיתים.

הוצאות רפואיות חריגות וילד עם נכות

הורה לילד עם נכות זכאי לנקודות זיכוי נוספות משמעותיות. גם מצבים רפואיים מסוימים מזכים בהקלות מס שכדאי לבדוק.

⏳ עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש? (וזו הסיבה שהקיץ הזה קריטי)

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר תום שנת המס.

בפועל, המשמעות בשנת 2026 היא:

בשנת 2026 אתה יכול להגיש בקשות להחזר מס עבור השנים 2020 עד 2025.

וכאן הנקודה הדחופה: שנת המס 2020 נסגרת בסוף שנת 2026. מי שהיה לו מס עודף בשנת 2020 ולא יגיש בקשה עד ה-31 בדצמבר 2026 – יאבד את זכות ההחזר לתמיד. לכן החודשים של הקיץ ותחילת הסתיו הם הזמן המושלם לבדוק אחורה ולוודא שלא השארת כסף על השולחן.

עצה מהשטח: גם אם אתה חושב שלא מגיע לך – שווה לבדוק. בדיקה ראשונית אורכת דקות, וברוב המקרים היא לא עולה כלום. במקרה הגרוע גילית שאין החזר; במקרה הטוב קיבלת בחזרה כמה אלפי שקלים.

🚫 מי לא יכול להשתמש בטופס 135?

טופס 135 מיועד למקרים פשוטים יחסית. אינך יכול להגיש טופס 135 (וסביר שאתה חייב בדוח שנתי מלא – טופס 1301) אם מתקיים אצלך אחד מאלה:

• אתה עצמאי / בעל עסק
• יש לך הכנסות מחו"ל (משכורת, השקעות, שכר דירה בחו"ל וכדומה)
• יש לך רווחי הון ממכירת ניירות ערך או נכסים החייבים בדיווח
• אתה בעל שליטה בחברה
• יש לך הכנסות מנאמנות
• אתה חבר קיבוץ
• אתה בעל הכנסה גבוהה החייב בהגשת דוח מלא

מי שחייב בדוח שנתי מלא לא צריך למלא טופס 135 – ההחזר, אם מגיע, מחושב ממילא במסגרת הדוח השנתי. אם אינך בטוח לאיזו קטגוריה אתה שייך, זו בדיוק הנקודה שבה כדאי להתייעץ עם רואה חשבון לפני שמגישים.

🖥️ איך מגישים בקשה להחזר באופן מקוון – שלב אחר שלב

הבשורה הטובה: מאז שנת 2019 ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון מלא, כולל צירוף המסמכים, בלי צורך להדפיס ולהגיע פיזית למשרד השומה. הנה התהליך בגדול:

1. אסוף את המסמכים. המרכזי שבהם הוא טופס 106 מכל מעסיק – זהו הריכוז השנתי של המשכורת והניכויים שלך. בנוסף: אישורי תרומות (סעיף 46), אישורי הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, אישורי ביטוח חיים, תעודות סיום תואר, אישורי מילואים וכל מסמך שתומך בזכאות.

1. הזדהה במערכת רשות המסים. נכנסים לאזור האישי באתר רשות המסים עם הזדהות מאובטחת (כרטיס חכם / הזדהות ממשלתית).

1. מלא את הדוח המקוצר (טופס 135). המערכת מנחה אותך למלא את פרטי ההכנסה, הניכויים והזיכויים לכל שנת מס בנפרד.

1. צרף את המסמכים הסרוקים ושלח את הבקשה.

1. המתן לבדיקה ולאישור. לאחר שהבקשה נבדקת ומאושרת, ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינת בטופס.

טיפ חשוב: אם יש לך כמה שנים לבדוק (למשל 2020–2025), מגישים בקשה נפרדת לכל שנה. שנה שבה נוכה לך מס עודף תניב החזר; שנה מאוזנת פשוט לא תניב כלום – אין בזה נזק.

💰 כמה כסף מקבלים בחזרה? ריבית והצמדה

נקודה שרבים לא מודעים אליה: החזר מס אינו רק הסכום ששילמת ביתר. על פי הפקודה, סכום ההחזר נושא ריבית של 4% לשנה בתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן, מתום שנת המס ועד למועד ההחזר בפועל.

המשמעות: ככל שההחזר מתייחס לשנה רחוקה יותר, כך נוספים עליו יותר ריבית והצמדה. החזר על שנת 2020, למשל, ייצבר עליו ריבית והצמדה של כמה שנים. זו עוד סיבה לא לוותר על שנים ישנות – הכסף "עובד" עבורך.

🧮 דוגמאות מהחיים עם מספרים

דוגמה 1 – שני מעסיקים בלי תיאום מס: רועי עבד במשרה עיקרית והרוויח 12,000 ₪ בחודש, ובמקביל עבד עבודה נוספת של כמה שעות שבועיות שהכניסה לו עוד 3,000 ₪. במעסיק השני נוכה מס בשיעור מקסימלי כי לא עשה תיאום מס. בסיכום שנתי, אחרי איחוד ההכנסות, התברר שהמס האמיתי נמוך יותר – ורועי קיבל החזר של כ-4,800 ₪.

דוגמה 2 – החלפת עבודה באמצע השנה: מיכל עבדה עד מרץ, הייתה בחל"ת עד יולי, וחזרה לעבוד. המעסיק החדש חישב מס חודשי כאילו היא עובדת שנה מלאה, אבל בפועל היא עבדה רק כשמונה חודשים. ההחזר שנוצר בזכות הפריסה השנתית הנכונה היה מעל 3,000 ₪.

דוגמה 3 – תרומות: דוד תרם לאורך השנה 6,000 ₪ למוסד עם אישור סעיף 46. הזיכוי בגובה 35% מזכה אותו בהחזר של 2,100 ₪ – פשוט על סמך שמירת הקבלות.

הדוגמאות ממחישות עיקרון אחד: הסכומים אינם "גדולים ומרשימים" בכל מקרה, אבל הם אמיתיים, והם שלך. עבור משפחה, החזר של כמה אלפי שקלים הוא הבדל משמעותי.

שאלות נפוצות

לסיכום

החזר מס לשכירים הוא לא סיפור מסובך – זו זכות בסיסית לקבל בחזרה כסף שהיה שלך מלכתחילה. טופס 135 הוא הכלי הפשוט לעשות את זה, וההגשה המקוונת הפכה את התהליך לנגיש הרבה יותר מפעם. הנקודה שהכי חשוב לי שתיקח: תבדוק אחורה שש שנים, ובמיוחד את שנת 2020 שנסגרת בסוף 2026. גם אם נדמה לך שלא מגיע לך – שווה לבדוק, כי במקרים רבים מתגלה החזר של אלפי שקלים שפשוט חיכה שם.

אם אתה לא בטוח מאיפה להתחיל, אילו מסמכים לאסוף או אם מגיע לך בכלל – אפשר לפנות אליי ונעבור על זה יחד.

יוליה זורובסקי, רואת חשבון. zcpa.co.il