עיכוב חריג בפתיחת מערכת הדוחות — מה קרה?
במהלך רגיל, מערכת הדוחות השנתיים של רשות המסים נפתחת בתחילת אפריל. השנה, המערכת לשנת המס 2025 נפתחה רק סביב ה-10 במאי 2026 — עיכוב חריג של כ-40 יום שלא היה לו תקדים בשנים האחרונות.
העיכוב לא נפל מהשמיים. שלושה גורמים מרכזיים הובילו אליו:
- מצב הביטחון — פעולות מלחמתיות שהשפיעו על כל מערכות המדינה, כולל רשות המסים
- חקיקה חדשה ומורכבת — יישום חוק רווחים לא מחולקים (חברות מעטים עם מחזור עד 30 מיליון ש"ח ורווחים צבורים מעל 750,000 ש"ח) ורפורמת חברות הארנק, ששינו את מבנה הדיווח ודרשו התאמות מערכתיות נרחבות
- עומס על קרן מס רכוש — טיפול בפיצויים שהעמיס על המשאבים הזמינים
גם הדיווחים החודשיים למע"מ חוו האטות מערכתיות בתקופה זו, מה שהוביל למתן ארכות גם בדיווחים השוטפים.
מה המשמעות של העיכוב עבורכם?
העיכוב של 40 יום אינו רק עניין טכני — הוא יוצר לחץ כבד על כל מי שצריך להגיש דוח שנתי. במקום חלון של כחודשיים להגשה (אפריל-מאי), עכשיו מדובר בחלון מצומצם של שבועות ספורים. זה אומר שכל מי שלא התחיל להתכונן — צריך לזוז עכשיו.
הלחץ אינו רק על הנישומים: גם משרדי רואי חשבון מתמודדים עם עומס חריג. תיקים שבדרך כלל מטופלים בהדרגה לאורך חודשיים נדחסים לתקופה קצרה בהרבה. מי שפונה מוקדם לרואה החשבון שלו — מבטיח לעצמו טיפול יסודי ומדוקדק.
מועדי ההגשה המעודכנים לשנת המס 2025
רשות המסים פרסמה מועדים מעודכנים שמשקפים את העיכוב. חשוב מאוד להכיר אותם כי חלקם קרובים מאוד:
יחידים
- הגשה לא מקוונת (ידנית): עד 29 במאי 2026 — כלומר בעוד 17 יום בלבד
- הגשה מקוונת: עד 30 ביוני 2026
חברות ומלכ"רים
- תאגידים, מלכ"רים ובעלי שליטה: עד 30 ביולי 2026
דוחות ניכויים
- טפסי 126 ו-856: הוארכו עד 31 במאי 2026
- הגשה מקוונת של דוחות ניכויים: עד 30 ביוני 2026 — תיחשב כהגשה במועד
מיוצגים על ידי רואה חשבון
- רשות המסים פרסמה הסדר אורכות לשנת 2025 למיוצגים — כלומר, מי שמיוצג על ידי רואה חשבון נהנה מלוחות זמנים מורחבים יותר. חשוב לוודא שרואה החשבון שלכם מודע להסדר ופועל בהתאם.
למה חשוב להגיש מקוון?
הגשה מקוונת מעניקה לכם חודש נוסף (עד 30 ביוני במקום 29 במאי), אך היתרונות חורגים מעבר ללוח הזמנים. דוח מקוון מעובד מהר יותר, יש פחות סיכוי לטעויות (המערכת מבצעת בדיקות אוטומטיות), והחזר מס — אם מגיע — מתקבל מהר יותר. כמעט כל רואי החשבון מגישים מקוון כיום.
סכסוך עבודה ברשות המסים — סיכון נוסף
כאילו העיכוב לא מספיק, ב-5 במאי 2026 הכריזו כ-4,500 מתוך 6,000 עובדי רשות המסים על סכסוך עבודה, עם איום בשביתה מלאה החל מ-19 במאי.
הסיבות לסכסוך כוללות שינויים מבניים חד-צדדיים (מיזוג אגף המכס ומע"מ עם אגף מס הכנסה ומיסוי מקרקעין), בעיות שכר וסיכוני ביטחון לעובדים.
מה זה אומר מבחינה מעשית?
אם השביתה תתממש, היא עלולה:
- לשבש את עונת הדוחות בדיוק בתקופת ההגשה הקריטית
- לעכב תשלומי פיצויים במסגרת מתווה "שאגת הארי"
- להקשות על קבלת מענה מרשות המסים לשאלות ובירורים
- להאט את עיבוד הדוחות — מה שיעכב החזרי מס
- לגרום לאי-ודאות לגבי מועדי הגשה ואפשרויות ארכה
מה עושים בתקופת אי-ודאות?
הגישה המומלצת היא פשוטה: הגישו מוקדם. אל תחכו לרגע האחרון ותסתמכו על כך שיינתנו ארכות נוספות. אם השביתה אכן תתממש, רשות המסים עלולה לא להספיק לפרסם הנחיות מעודכנות בזמן. מי שכבר הגיש — יכול לישון בשקט.
המסקנה ברורה: אל תחכו לרגע האחרון. מי שיכול להגיש מוקדם — שיגיש מוקדם.
חוק רווחים לא מחולקים — למה זה רלוונטי לדוח 2025?
אחד הגורמים לעיכוב היה יישום חוק רווחים לא מחולקים החדש. למה חשוב להבין אותו?
החוק חל על חברות מעטים (חברות שמוחזקות בידי עד 5 בעלי מניות) שעומדות בשני תנאים:
- מחזור שנתי עד 30 מיליון ש"ח
- רווחים צבורים שלא חולקו כדיבידנד מעל 750,000 ש"ח
אם החברה שלכם עומדת בתנאים, ייתכן שתידרשו להתמודד עם חבות מס נוספת על הרווחים שלא חולקו. זה דורש [תכנון מס](/Article/tichnun-mas-leesek-katan) קפדני — ומומלץ לשבת עם רואה החשבון לפני הגשת הדוח.
מה בדיוק אומר החוק?
החוק מטיל מס נוסף על רווחים צבורים שלא חולקו כדיבידנד. המטרה היא למנוע מצב שבו בעלי חברות צוברים רווחים בתוך החברה (שמוסו רק במס חברות של 23%) ולא מושכים אותם כדיבידנד (שחייב במס נוסף של 25%-30%). בפועל, זה אומר שחברות שצברו רווחים מעל הסף צריכות לבחון האם עדיף:
- לחלק דיבידנד ולשלם מס דיבידנד רגיל
- להראות שהרווחים דרושים להמשך פעילות העסק — יש חריגים לחברות שזקוקות לנזילות
- לבצע השקעות עסקיות שיפחיתו את הרווח הצבור
כל חלופה דורשת בחינה פרטנית של המצב הכספי של החברה ושל בעלי המניות.
מי פטור מהחוק?
לא כל חברת מעטים חייבת. החוק מכיל חריגים לחברות שצריכות את הרווחים הצבורים למטרות עסקיות לגיטימיות: רכישת ציוד, הרחבת פעילות, עמידה בהתחייבויות כלפי בנקים, או גיוס עובדים. אם יש לכם הסבר עסקי מוצק לכך שהרווחים נשמרו בחברה — ייתכן שתוכלו להימנע מהמס הנוסף. אבל ההסבר צריך להיות מתועד ומבוסס, לא כללי.
בנוסף, רפורמת חברות הארנק שינתה את ההגדרות והחישוב עבור חברות שהכנסותיהן נובעות בעיקר משירותי בעל המניות. גם כאן, מי שמפעיל חברת ארנק צריך לבחון את ההשלכות על הדוח השנתי.
חברות ארנק — מה חשוב לדעת?
רפורמת חברות הארנק מגדירה חברת ארנק ככזו שעיקר הכנסותיה נובע מפעילות אישית של בעל השליטה (פרילנסר שפתח חברה, למשל). במקרה כזה, ההכנסה עלולה להיחשב כ"הכנסת עבודה" של בעל המניות ולהתמסות לפי מדרגות מס הכנסה הרגילות — ולא לפי מס חברות הנמוך יותר. הרפורמה דורשת בחינה מחודשת של המבנה העסקי ושל אופן משיכת הכסף מהחברה.
רשימת הכנה — מה לעשות עכשיו?
עם חלון זמן מצומצם ואי-ודאות לגבי זמינות רשות המסים, הנה הצעדים שמומלץ לעשות עכשיו:
1. אספו את כל המסמכים הנדרשים
- טפסי 106 מכל המעסיקים
- אישורי ניכוי מס במקור (בנקים, קופות גמל, ביטוח)
- קבלות על תרומות מוכרות
- אישורי הפקדה לקופות גמל, קרנות השתלמות ופנסיה
- דוחות רווח והפסד לעצמאים
- אישורי הכנסות מחו"ל (אם רלוונטי)
- אישורי רווח הון ממכירת מניות, קרנות נאמנות או נכסים דיגיטליים
2. בדקו זכאות להחזרי מס
נקודות זיכוי שמרבית האנשים שוכחים:
- נקודות זיכוי ליישובים מזכים — רשימת היישובים מתעדכנת
- נקודות זיכוי לתואר אקדמי — גם שנים אחרי סיום הלימודים
- זיכוי בגין תרומות — מעל 190 ש"ח למוסד מוכר
- הפרשות לפנסיה וביטוח חיים — זיכוי או ניכוי לפי המקרה
- הוצאות רפואיות — טיפולי שיניים, ניתוחים, מכשירים רפואיים מעל סף מסוים
- ילדים — נקודות זיכוי לפי גיל הילד, כולל נקודות נוספות לילדים בגילאי 0-5
3. בדקו תיאום מס
אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד ב-2025, ייתכן שנוכה מכם מס עודף. הגשת דוח שנתי יכולה להניב [החזר מס](/Article/tax-refund-guide) משמעותי. ללא תיאום מס, כל מעסיק מנכה מס כאילו הוא המעסיק היחיד שלכם — מה שאומר שנקודות הזיכוי הבסיסיות "נוצלו" פעמיים, ובפועל שילמתם מס עודף.
4. הכינו תיעוד לחוק רווחים לא מחולקים
בעלי חברות מעטים — בדקו את גובה הרווחים הצבורים בחברה נכון ל-31 בדצמבר 2025. אם אתם מעל הסף, תכננו עם רואה החשבון את הדיווח המתאים. הכינו רשימת השקעות ורכישות שביצעתם ב-2025 שמצדיקות את צבירת הרווחים.
5. עצמאיים — סגרו דוחות חודשיים
לפני הגשת הדוח השנתי, וודאו שכל הדוחות החודשיים למע"מ ומס הכנסה מוגשים ומשולמים. אי-התאמות בין הדוחות החודשיים לדוח השנתי מעוררות דגל אדום ברשות המסים ועלולות לגרור ביקורת.
6. אל תחכו לרגע האחרון
לאור סכסוך העבודה והאיום בשביתה מ-19 במאי, הגישו את הדוח מוקדם ככל האפשר. מענה טלפוני ושירות פרונטלי עלולים להיות מוגבלים.
תיאומי מס לשכירים — הארכה עד אמצע מאי
עדכון חשוב נוסף: תיאומי המס משנת 2025 הוארכו עד אמצע מאי 2026 לשכירים, ועד אמצע יוני לגמלאים. אם טרם ביצעתם תיאום מס ב-2025 ואתם עובדים ביותר ממקום עבודה אחד, זה הזמן האחרון להסדיר את העניין.
מה זה תיאום מס ולמה זה חשוב?
תיאום מס מבטיח שהמס שמנוכה לכם משני המעסיקים (או יותר) מחושב נכון. ללא תיאום, כל מעסיק מנכה מס כאילו הוא היחיד — וכתוצאה מכך נקודות הזיכוי הבסיסיות שלכם מיושמות רק אצל מעסיק אחד, בעוד שאצל השני נוכה מס בשיעור מקסימלי. התוצאה: תשלום מס עודף שמגיע לכם כהחזר — אבל רק בעוד שנה, אחרי שתגישו דוח שנתי.
השלכות על סוגי נישומים שונים
עצמאיים ובעלי עסקים קטנים
אם אתם עצמאיים, העיכוב משפיע עליכם ישירות. וודאו שכל הדוחות החודשיים סגורים ומותאמים. בדקו שהמקדמות ששילמתם במהלך 2025 תואמות את ההכנסה בפועל. אם שילמתם מקדמות גבוהות מדי — הדוח השנתי הוא ההזדמנות לקבל החזר. אם שילמתם נמוך מדי — עדיף להיות מוכנים לתשלום ההפרש.
בעלי חברות
בעלי חברות צריכים לבחון שלושה נושאים מרכזיים: חוק רווחים לא מחולקים, רפורמת חברות ארנק, ואת מועד ההגשה לתאגידים (30 ביולי). זה נראה רחוק, אבל לאור סכסוך העבודה — כדאי להתחיל כבר עכשיו.
שכירים עם הכנסות נוספות
אם יש לכם הכנסות מהשכרת דירה, מפרילנס צדדי, מרווחי הון, או מהכנסות בחו"ל — אתם חייבים בהגשת דוח שנתי. אל תחכו לדקה ה-90. הגישו מוקדם ותהנו מהחזר מהיר יותר ומשקט נפשי.
גמלאים ופנסיונרים
גמלאים שמקבלים קצבה ויש להם הכנסות נוספות (שכר דירה, ריבית, דיבידנדים) עשויים להיות חייבים בהגשה. בדקו את הסף — ואם אתם מתקרבים, שווה להתייעץ עם רואה חשבון.
המלצות מקצועיות ממשרד רואת חשבון יוליה זורובסקי
כרואת חשבון שמלווה עסקים ויחידים, ההמלצה שלי ברורה:
אל תפספסו את החלון. השנה יותר מכל שנה, העיכוב במערכת בשילוב עם סכסוך העבודה יוצרים סיטואציה שבה מי שלא מתכונן מראש — עלול למצוא את עצמו מול דלת סגורה.
- עצמאים — וודאו שכל הדוחות החודשיים סגורים ומותאמים
- בעלי חברות — בדקו השלכות חוק רווחים לא מחולקים וחברות ארנק
- שכירים עם הכנסות נוספות — הגישו מוקדם ותהנו מהחזר מהיר יותר
- מיוצגים — וודאו שרואה החשבון שלכם כבר מטפל, ואל תחכו ליצירת קשר מצדו
- גמלאים — בדקו חובת הגשה ונצלו נקודות זיכוי שמגיעות לכם
חמש טעויות שכדאי להימנע מהן השנה
- להניח שיינתנו ארכות נוספות — אל תסתמכו על זה. הגישו בזמן.
- לחכות שרשות המסים תיצור קשר — הם עמוסים. האחריות עליכם.
- להתעלם מחוק רווחים לא מחולקים — אם יש לכם חברה, בדקו עכשיו.
- לא לבדוק זכאות להחזר — אלפי שקלים מחכים לאנשים שלא יודעים שמגיע להם.
- להגיש ללא רואה חשבון כדי לחסוך — החיסכון בשכר טרחה מחוויר לעומת המס העודף ששילמתם.
צריכים עזרה בהגשת הדוח השנתי? אתם מוזמנים ליצור קשר עם המשרד שלנו. נשמח ללוות אתכם בתהליך ולוודא שאתם מגישים נכון, בזמן ומנצלים את כל ההטבות שמגיעות לכם.
יוליה זורובסקי, רואת חשבון
צפניה 10, משרד 202, אשקלון
052-322-2132
